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亂賬梳理流程

2020-12-29 09:20:02

賬是怎么亂的?你只要不動它,根據熵增定律,它必然會一步步亂下去,亂到積重難返,亂到令人崩潰。今天哈爾濱記賬報稅要給大家介紹的是一份完整的梳理流程:

一、收集整理財務資料

先收集整理公司原先舊的會計憑證、會計賬簿和財務報表以及相關的各類財務資料,如銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等。對舊財務核算混亂的主要原因做到心中有數。

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二、清產核資

清產核資簡單說就是盤點,盤點公司全部資產與負債。會計混亂的公司,往往資產管理混亂、產權不清,理清資產產權是重中之重。清產核資是首先應確定一個統一的時點,如果定在1月1日為好,不過就算在全年的其它時點也可以,選取某月1日。

1、盤點出納庫存現金:

與出納一同盤點庫存現金數量,并與賬上進行核對,如發現不一致,應查明原因,并進行賬務調節處理。

清查之后填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

2、核對開戶銀行存款:

讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來,一個賬戶一個賬戶地進行核對,若與賬上不一致,應找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。

通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符,原因可能是:a.一方記賬有誤;

b.存在未達賬項,應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致。

3、盤點倉庫存貨:

組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點,將盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對,

存貨有發票的,當然按發票金額確認;沒有發票的,按近期采購價格確認,以防止與后批次存貨成本差異過大。

在產品、產成品,如果數量多、金額大,把估計的過程與計算依據書面化。

其它物料、周轉材料、低值易耗品,凡是舊的或者金額小,就可以不用管了,即費用化。凡是新的、金額大的,可以計入。

確保每個存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進行調整成賬實一致。

4、盤點公司固定資產:

與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬,一方面核對賬上是否與實際固定資產一致,一方面建立固定資產小卡片,并張貼在固定資產顯眼處,以便下次核查。

逐一對固定資產等各項財產物資進項盤點,并填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數。填制實存于賬存的對比表,作為調整賬面的憑證。

固定資產要找發票、找合同,盡量確認到原值。沒有發票,計提折舊就不得在稅前扣除,在所得稅匯算清繳時作納稅調整。

5、與客戶核對應收賬款:

主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。

制作每個客戶應收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發給客戶進行核對,對方核實后,蓋章標示相符,并退回。

如果不一致,應編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

所有有記錄的債權,全部制成表格,寧多勿漏,每筆債權要確定責任部門或人員,形成領導簽字批準的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進來,單獨放在一個表里面,以后再說。

6、與供應商核對應付賬款:

核對時主要核對合同、入庫單等單據。

要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單,先發給采購員進行核對,采購員核對完后,交由財務人員進行核對,蓋章標示相符,并退回。

如發現不一致,要查明原因,應編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,進行賬務處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應的措施。

7、核查給稅務局稅納稅申報信息:

查閱納稅申報系統中報稅情況,熟識各系統的情況,核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致,如不一致,應查明原因,并進行調整。

三、建賬或調賬

將資料收集整理,清產核資后,對于原來無賬的,準備建賬,對于原來有賬的,要根據實際情況進行調賬處理。形式上,要確保所有資產都得到盤點人、復盤人、領導簽字。對產權不清的資產,做一個待處理文件,推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯企業之間、股東與企業之間、母子公司之間,產權清晰這一步不能完成,則難以成功建賬。

將上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目制作平衡表,資產與負債的差額,就是所有者權益。所有者權益中,實收資本比較好確認,另外除非有確鑿依據,否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產與負債的差額,減去實收資本和資本公積,差額就是未分配利潤。

總之,亂賬的整理,是需要按以上方面逐個整理,理順,每個方面都不能亂,理順之后,還有一個重要的工作,就是將財務工作制度化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作,包括財務管理制度與財務核算制度。規章制度包括但不限于下列幾條:現金管理制度、發票管理制度、合同管理制度、財務報銷制度、采購制度和成本核算制度。這樣,以后公司的財務在制度的保證下,整個財務工作才會順利的運行,并朝越來越好的方向發展。


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